Propuneri manuscrise: [email protected]: 0745 204 115
Urmărire comenzi Persoane fizice / Vânzări: 0745 200 357 / Comenzi Persoane juridice: 0721 722 783
RO 
Engleza
6359.png "Editura Universitară")
Auditul intern în organizaţiile contemporane. Fundamente, procese şi aplicaţii multisectoriale
![Auditul intern în organizaţiile contemporane. Fundamente, procese şi aplicaţii multisectoriale [0]](https://gomagcdn.ro/domains/editurauniversitara.ro/files/product/medium/auditul-intern-in-organizatiile-contemporane-fundamente-procese-si-aplicatii-multisectoriale-052618.jpg "Auditul intern în organizaţiile contemporane. Fundamente, procese şi aplicaţii multisectoriale [0]")
![Auditul intern în organizaţiile contemporane. Fundamente, procese şi aplicaţii multisectoriale [1]](https://gomagcdn.ro/domains/editurauniversitara.ro/files/product/medium/auditul-intern-in-organizatiile-contemporane-fundamente-procese-si-aplicatii-multisectoriale-279408.jpg "Auditul intern în organizaţiile contemporane. Fundamente, procese şi aplicaţii multisectoriale [1]")
![Auditul intern în organizaţiile contemporane. Fundamente, procese şi aplicaţii multisectoriale [1]](https://gomagcdn.ro/domains/editurauniversitara.ro/files/product/original/auditul-intern-in-organizatiile-contemporane-fundamente-procese-si-aplicatii-multisectoriale-052618.jpg "Auditul intern în organizaţiile contemporane. Fundamente, procese şi aplicaţii multisectoriale [1]")
![Auditul intern în organizaţiile contemporane. Fundamente, procese şi aplicaţii multisectoriale [2]](https://gomagcdn.ro/domains/editurauniversitara.ro/files/product/original/auditul-intern-in-organizatiile-contemporane-fundamente-procese-si-aplicatii-multisectoriale-279408.jpg "Auditul intern în organizaţiile contemporane. Fundamente, procese şi aplicaţii multisectoriale [2]")
Editura: Editura Universitară
Autor: Doina Maria Tilea, Cristina Teodora Bălăceanu, Ana Irina Nicolau, Ana Maria Dinu
Ediția: I
Pagini: 378
Anul publicării: 2026
ISBN: 978-606-28-2119-7
DOI: https://doi.org/10.5682/9786062821197
Cod Produs:
9786062821197
Ai nevoie de ajutor?
0745 200 357
- Download (1)
- Autori
- Cuvânt înainte
- Cuprins
- Review-uri (0)
-
Auditul intern în organizaţiile contemporane. Fundamente, procese şi aplicaţii multisectoriale
Descarcă
Auditul intern a cunoscut o transformare profundă în ultimele decenii, trecând de la o funcție tradițională, axată pe verificarea conformității și a documentelor contabile, către un rol strategic în susținerea guvernanței corporative, a managementului riscurilor și a îmbunătățirii continue a performanței organizaționale. Într‑un context economic marcat de incertitudine, complexitate și interdependențe globale, necesitatea unui sistem solid de control intern și de evaluare independentă a proceselor devine tot mai stringentă.
Lucrarea de față își propune să ofere un cadru comprehensiv de înțelegere a auditului intern, integrând perspective conceptuale, normative și aplicative. Structurată pe trei mari componente, fundamentele teoretice, procesul de audit și aplicațiile practice în diverse tipuri de organizații, cartea urmărește să evidențieze complexitatea funcției de audit intern și rolul său indispensabil în arhitectura managerială a entităților contemporane, indiferent de natura juridică sau dimensiunea acestora.
Prima parte analizează fundamentele auditului intern, oferind o incursiune în evoluția sa istorică, definirea obiectivelor, diferențierea față de alte funcții de control și consolidarea poziției sale în cadrul sistemelor moderne de guvernanță. A doua parte explorează în detaliu etapele procesului de audit, de la planificare, desfășurarea misiunilor și raportare, până la evaluarea performanței și gestionarea riscurilor. În final, partea a treia abordează auditul intern în diverse contexte organizaționale, sectorul public, privat și nonprofit, precum și domenii emergente, precum auditul ESG (Environment, Social, Governance) și al sustenabilității.
Demersul științific care fundamentează această lucrare se bazează pe analiza critică a literaturii de specialitate, a standardelor internaționale de practică profesională elaborate de Institute of Internal Auditors (IIA), precum și pe sinteza unor bune practici aplicabile în contextul actual. Sunt prezentate exemple concrete, tabele comparative, instrumente metodologice și direcții de reflecție utile atât pentru aprofundarea cunoștințelor, cât și pentru aplicarea practică a principiilor și tehnicilor de audit intern.
Această lucrare se adresează, în egală măsură, studenților și cercetătorilor din domeniul științelor economice și administrative, cât și practicienilor din domeniul auditului, al managementului riscurilor, al guvernanței corporative și al controlului intern. Prin abordarea sa integrativă, cartea oferă un suport valoros pentru formarea profesională continuă, precum și pentru alinierea la cerințele tot mai exigente ale pieței muncii și ale reglementărilor internaționale.
Mulțumesc tuturor celor care, direct sau indirect, au susținut elaborarea acestui demers: comunității academice, specialiștilor din domeniu, instituțiilor care promovează excelența în audit intern, precum și autorilor și cercetătorilor citați, ale căror lucrări au constituit o sursă valoroasă de inspirație și referință. Prin această lucrare, sper să contribui la dezvoltarea unei perspective moderne, riguroase și responsabile asupra auditului intern, ca pilon al bunei guvernanțe și al sustenabilității organizaționale.
Lucrarea de față își propune să ofere un cadru comprehensiv de înțelegere a auditului intern, integrând perspective conceptuale, normative și aplicative. Structurată pe trei mari componente, fundamentele teoretice, procesul de audit și aplicațiile practice în diverse tipuri de organizații, cartea urmărește să evidențieze complexitatea funcției de audit intern și rolul său indispensabil în arhitectura managerială a entităților contemporane, indiferent de natura juridică sau dimensiunea acestora.
Prima parte analizează fundamentele auditului intern, oferind o incursiune în evoluția sa istorică, definirea obiectivelor, diferențierea față de alte funcții de control și consolidarea poziției sale în cadrul sistemelor moderne de guvernanță. A doua parte explorează în detaliu etapele procesului de audit, de la planificare, desfășurarea misiunilor și raportare, până la evaluarea performanței și gestionarea riscurilor. În final, partea a treia abordează auditul intern în diverse contexte organizaționale, sectorul public, privat și nonprofit, precum și domenii emergente, precum auditul ESG (Environment, Social, Governance) și al sustenabilității.
Demersul științific care fundamentează această lucrare se bazează pe analiza critică a literaturii de specialitate, a standardelor internaționale de practică profesională elaborate de Institute of Internal Auditors (IIA), precum și pe sinteza unor bune practici aplicabile în contextul actual. Sunt prezentate exemple concrete, tabele comparative, instrumente metodologice și direcții de reflecție utile atât pentru aprofundarea cunoștințelor, cât și pentru aplicarea practică a principiilor și tehnicilor de audit intern.
Această lucrare se adresează, în egală măsură, studenților și cercetătorilor din domeniul științelor economice și administrative, cât și practicienilor din domeniul auditului, al managementului riscurilor, al guvernanței corporative și al controlului intern. Prin abordarea sa integrativă, cartea oferă un suport valoros pentru formarea profesională continuă, precum și pentru alinierea la cerințele tot mai exigente ale pieței muncii și ale reglementărilor internaționale.
Mulțumesc tuturor celor care, direct sau indirect, au susținut elaborarea acestui demers: comunității academice, specialiștilor din domeniu, instituțiilor care promovează excelența în audit intern, precum și autorilor și cercetătorilor citați, ale căror lucrări au constituit o sursă valoroasă de inspirație și referință. Prin această lucrare, sper să contribui la dezvoltarea unei perspective moderne, riguroase și responsabile asupra auditului intern, ca pilon al bunei guvernanțe și al sustenabilității organizaționale.
Autorii
PREFAȚĂ/5
PARTEA I: FUNDAMENTELE AUDITULUI INTERN/19
CAPITOLUL I INTRODUCERE ÎN AUDITUL INTERN/21
1.1. Definiția auditului intern/21
1.2. Obiectivele auditului intern/22
1.2.1. Evaluarea sistemelor de control intern/23
1.2.2. Gestionarea riscurilor /26
1.2.3. Asigurarea conformității/27
1.2.4. Îmbunătățirea performanței operaționale/28
1.2.5. Sprijinirea guvernanței corporative/30
1.2.6. Prevenirea și detectarea fraudelor/31
1.3. Evoluția istorică a auditului intern/32
1.3.1. Auditul în Antichitate și Evul Mediu/32
1.3.2. Secolul al XIX lea începutul profesionalizării controlului financiar/34
1.3.3. Auditul intern în secolul XX de la verificare contabilă la funcție strategică/36
1.3.4. Evoluția la nivel internațional și armonizarea în România/38
1.3.5. Auditul intern în prezent, un pilon al guvernanței și sustenabilității/39
1.4. Diferențiere față de alte funcții/41
1.4.1. Audit intern vs. audit extern/41
1.4.2. Audit intern vs. control intern/45
1.4.3. Audit intern vs. funcția de conformitate/47
CAPITOLUL II ROLUL ȘI IMPORTANȚA AUDITULUI INTERN ÎN ORGANIZAȚII/50
2.1. Poziționarea în structura organizațională/50
2.1.1. Subordonare funcțională Consiliului de Administrație sau Comitetului de Audit/51
2.1.2. Independența față de activitățile auditate/52
2.2. Relația cu guvernanța corporativă/54
2.2.1. Auditul intern ca „far călăuzitor” al Consiliului de Administrație/68
2.2.2. Rolul auditului intern în creșterea transparenței și încrederii în organizație/69
2.3. Sprijin în managementul riscurilor/70
2.3.1. Identificarea, evaluarea și recomandarea măsurilor de control/72
2.3.2. Asigurarea că riscurile sunt gestionate în mod adecvat/73
2.4. Aportul la îmbunătățirea proceselor și deciziilor /74
2.4.1. Auditul intern ca instrument de îmbunătățire continua/74
2.4.2. Propunerea de soluții și bune practice/75
CAPITOLUL III CADRU NORMATIV ȘI STANDARDE PROFESIONALE/76
3.1. Standardele internaționale ale practicii profesionale de audit intern (IPPF)/77
3.1.1. Codul etic/78
3.1.2. Standardele de calificare seria 1000 (Atribute)/80
3.1.3. Standardele de realizare seria 2000 (Performanță)/82
3.1.4. Standardele de implementare (AP 1000 și AP 2000) /85
3.2. Rolul și importanța aplicării standardelor/87
3.2.1. Creșterea calității și coerenței activității de audit intern/87
3.2.2. Promovarea bunei guvernanțe și a responsabilității/88
3.2.3. Încrederea părților interesate /89
3.2.4. Îmbunătățirea continuă a proceselor organizaționale/90
3.2.5. Adaptabilitate și flexibilitate în contexte diverse/91
3.2.6. Alinierea la cerințele reglementatorilor și organismelor internaționale /92
3.3. Adaptabilitatea standardelor în contexte diverse/93
3.3.1. Universabilitatea cadrului IPPF/93
3.3.2. Aplicabilitate în medii culturale și juridice diferite/95
3.3.3. Flexibilitate metodologică și tehnică/96
3.3.4. Aplicarea proporțională în funcție de dimensiunea organizației/99
3.3.5. Rolul raționamentului professional/101
3.4. Ghiduri de implementare și îndrumare/101
3.4.1. Structura ghidurilor în cadrul IPPF/101
3.4.2. Ghidurile de implementare (Implementation Guides)/103
3.4.3. Ghidurile suplimentare (Supplemental Guidance)/104
3.4.4. Rolul ghidurilor în sprijinirea raționamentului professional/105
3.4.5. Integrarea ghidurilor în programul de asigurare și îmbunătățire a calității /107
3.5. Alte organisme relevante /109
3.5.1. Comitetul pentru Standarde Internaționale de Audit (IAASB)/109
3.5.2. COSO – Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission/111
3.5.3. Organisme profesionale naționale/114
3.5.4. Institutul Francez al Auditului și Controlului Intern (IFACI)/115
3.5.5. Comisia Europeană și Banca Centrală Europeană/117
3.5.6. Institute of Internal Auditors/119
PARTEA II: PROCESUL DE AUDIT INTERN/121
CAPITOLUL IV PLANIFICAREA ACTIVITĂȚII DE AUDIT INTERN UN PILON AL GUVERNANȚEI ORGANIZAȚIONALE/123
4.1. Fundamentele planificării în procesul de audit intern/123
4.1.1. Importanța planificării auditului intern/123
4.1.2. Obiectivele planificării auditului intern/124
4.2. Tipuri de planificare în auditul intern/125
4.2.1. Planificarea strategică /125
4.2.2. Planificarea anuală/128
4.2.3. Planificarea misiunii de audit/129
4.3. Procesul de elaborare a planului anual de audit intern/130
4.3.1. Colectarea informațiilor preliminare /129
4.3.2. Evaluarea riscurilor/131
4.3.3. Stabilirea priorităților de audit/133
4.3.4. Definirea obiectivelor de audit și a domeniilor de intervenție/135
4.3.5. Estimarea resurselor/136
4.3.6. Întocmirea și aprobarea planului annual/138
4.4. Conținutul planului anual de audit intern/139
4.4.1. Domeniile auditate/139
4.4.2. Obiectivele fiecărei misiuni/142
4.4.3. Timpul estimat pentru fiecare activitate/143
4.4.4. Auditorii alocați/145
4.4.5. Calendarul de desfășurare/146
4.4.6. Repartizarea resurselor/147
4.4.7. Justificarea selecției misiunilor/149
4.5. Revizuirea și actualizarea planului/150
4.6. Rolul conducerii și al comitetului de audit în planificare /151
4.6.1. Oferirea accesului la informații esențiale/151
4.6.2. Validarea priorităților de audit/153
4.6.3. Aprobarea planului anual de audit/155
4.6.4. Monitorizarea respectării planului și a eficienței activității de audit/157
4.7. Tipuri de audit/158
4.7.1. Audit de conformitate /158
4.7.2. Audit operational/160
4.7.3. Audit financiar/162
4.7.4. Audit IT (auditul sistemelor informatice)/163
4.7.5. Auditul performanței /165
4.7.6. Auditul strategic/166
4.7.7. Auditul de mediu/166
4.7.8. Auditul eticii și culturii organizaționale/167
CAPITOLUL V DESFĂȘURAREA UNEI MISIUNI DE AUDIT INTERN/170
5.1. Pregătirea misiunii de audit intern/170
5.1.1. Stabilirea obiectivelor specifice ale misiunii/170
5.1.2. Definirea domeniului de aplicare/171
5.1.3. Alocarea resurselor și constituirea echipei de audit/173
5.1.4. Comunicarea prealabilă cu structura auditată/174
5.1.5. Revizuirea documentației relevante/175
5.2. Etapa de planificare detaliată a misiunii /177
5.2.1. Elaborarea planului de misiune/177
5.2.2. Identificarea și evaluarea riscurilor/178
5.2.3. Stabilirea metodologiei de audit/179
5.2.4. Pregătirea programului de lucru/180
5.2.5. Considerații etice și de independență/181
5.3. Desfășurarea activităților de audit pe teren/182
5.3.1. Observarea activităților și proceselor/182
5.3.2. Revizuirea și analiza documentației/183
5.3.3. Testarea controalelor interne /184
5.3.4. Interviuri și discuții cu personalul/184
5.3.5. Identificarea și documentarea constatărilor preliminare/185
5.4. Analiza și evaluarea constatărilor/187
5.5. Elaborarea raportului de audit intern/189
5.6. Monitorizarea implementării recomandărilor/191
5.7. Închiderea misiunii de audit intern/192
5.7.1. Validarea și acceptarea raportului de audit/192
5.7.2. Arhivarea și păstrarea documentației /193
5.7.3. Evaluarea internă a modului de desfășurare a misiunii/194
5.7.4. Raportarea finală către conducerea superioară și comitetul de audit/194
CAPITOLUL VI EVALUAREA PERFORMANȚEI AUDITULUI INTERN/196
6.1. Indicatori de performanță în auditul intern/197
6.1.1. Definirea și importanța indicatorilor de performanță/197
6.1.2. Tipuri de indicatori de performanță: cantitativi și calitativi/201
6.1.3. Exemple relevante de KPI pentru audit intern/209
6.2. Metode de evaluare a eficienței și eficacității auditului /215
6.2.1. Autoevaluarea funcției de audit/216
6.2.2. Evaluarea de către managementul superior/217
6.2.3. Auditul extern de calitate (Quality Assessment Review)/218
6.2.4. Monitorizarea indicatorilor de performanță (KPI uri) /219
6.2.5. Benchmarking și bune practice/220
6.2.6. Evaluarea impactului recomandărilor /221
6.3. Auditul calității activității de audit intern/221
6.4. Identificarea și implementarea îmbunătățirilor/222
6.5. Raportarea performanței către conducere și comitetul de audit/223
CAPITOLUL VII MANAGEMENTUL RISCURILOR ÎN AUDITUL INTERN /227
7.1. Conceptul și importanța managementului riscurilor în auditul intern/227
7.1.1. Rolul auditului intern în cadrul managementului riscurilor/227
7.1.2. Elemente cheie ale managementului riscurilor în auditul intern/229
7.1.3. Importanța managementului riscurilor pentru auditul intern/231
7.2. Rolul auditului intern în evaluarea și gestionarea riscurilor/233
7.2.1. Evaluarea sistemelor de management al riscurilor/234
7.2.2. Identificarea vulnerabilităților și lacunelor în control /235
7.2.3. Formularea recomandărilor pentru îmbunătățirea gestionării riscurilor/237
7.2.4. Prioritizarea pe baza riscurilor (audit bazat pe risc)/239
7.2.5. Monitorizarea continuă și raportarea riscurilor/242
7.3. Metodologii și instrumente pentru managementul riscurilor în audit/243
7.3.1. Matricea riscurilor/244
7.3.2. Analiza SWOT (Strengths, Weaknesses, Opportunities, Threats)/245
7.3.3. Evaluarea impactului și probabilității /246
7.3.4. Tehnici calitative de măsurare a riscurilor/247
7.3.5. Tehnici cantitative de măsurare a riscurilor/248
7.3.6. Instrumente informatice și software de management al riscurilor/249
CAPITOLUL VIII DEZVOLTAREA STRATEGICĂ ȘI PERSPECTIVELE VIITOARE ALE AUDITULUI INTERN/251
8.1. Contextul actual al auditului intern și tendințele globale/251
8.2. Strategii de dezvoltare pentru auditul intern/253
8.2.1. Modernizarea și digitalizarea proceselor de audit/253
8.2.2. Dezvoltarea competențelor și formarea continuă a auditorilor/259
8.2.3. Orientarea spre un audit bazat pe risc și valoare adăugată/264
8.2.4. Consolidarea colaborării și integrării cu celelalte funcții de control/265
8.2.6. Flexibilitate și adaptabilitate la schimbările mediului extern și intern/268
8.2.7. Îmbunătățirea transparenței și a comunicării cu părțile interesate/270
8.3. Perspectivele viitoare ale auditului intern/271
8.3.1. Digitalizare și utilizarea intensivă a tehnologiei/271
8.3.2. Abordare centrată pe riscuri emergente și reziliență /272
8.3.3. Extinderea rolului consultativ și strategic/273
8.3.4. Consolidarea agilității și adaptabilității/276
8.3.5. Reorientarea către sustenabilitate și impact pe termen lung/276
8.4. Provocări și oportunități /277
8.4.1. Complexitatea și rapiditatea schimbărilor tehnologice/278
8.4.2. Gestionarea riscurilor emergente și interconectate/284
8.4.3. Presiunea asupra independenței și obiectivității/285
8.4.4. Resurse limitate și competiții pentru talente /287
8.4.5. Necesitatea de a comunica și colabora efficient/289
8.4.6. Transformarea digitală ca motor de eficiență și valoare adăugată/291
8.4.7. Consolidarea poziției strategice în organizație/292
8.4.8. Dezvoltarea unor competențe noi și multidisciplinare/293
8.4.9. Promovarea unei culturi organizaționale orientate spre transparență și învățare/294
8.4.10. Sprijinirea sustenabilității și responsabilității sociale /295
PARTEA III: AUDIT INTERN ÎN PRACTICĂ/297
CAPITOLUL IX AUDIT INTERN ÎN DIVERSE TIPURI DE ORGANIZAȚII/299
9.1. Definirea auditului intern și rolul acestuia în asigurarea unei guvernanțe eficiente/300
9.2. Adaptabilitatea funcției de audit intern la specificul fiecărei organizații/302
9.3. Audit intern si responsabilitatea administrativă în sectorul public/304
9.3.1. Cadrul legislativ și institutional/305
9.3.2. Obiectivele auditului intern în sectorul public/307
9.3.3. Principiile auditului intern în sectorul public/313
9.3.4. Tipuri de misiuni de audit intern în sectorul public/314
9.3.5. Provocări ale auditului intern în sectorul public/316
9.3.6. Rolul strategic al auditului public intern/320
9.3.7. Studii de caz și exemple de bune practici în auditul intern din sectorul public /321
9.4. Auditul intern în sectorul privat: norme, practici și evoluții/326
9.4.1. Cadrul normativ și profesional aplicabil auditului intern în sectorul privat/326
9.4.2. Obiectivele auditului intern în sectorul privat/328
9.4.3. Principiile fundamentale ale auditului intern în mediul privat/331
9.4.4. Tipologia misiunilor de audit intern în întreprinderile private/332
9.4.5. Provocări specifice auditului intern în mediul privat /333
9.4.6. Rolul strategic al auditului intern în mediul concurențial contemporan/336
9.4.7. Exemple din companii multinaționale, retail, producție și sectorul bancar /337
9.5. Audit intern în organizații nonprofit: cadru conceptual și provocări specific/338
9.5.1. Caracteristici și provocări specific/338
9.5.2. Riscuri și controale interne adaptate în organizațiile nonprofit/341
9.5.3. Auditul intern ca instrument de consolidare a încrederii publice/343
9.5.4. Exemple de misiuni de audit relevante/344
9.6. Provocări și tendințe în auditul intern multisectorial/346
9.6.1. Digitalizarea și utilizarea instrumentelor de analiză avansată/346
9.6.2. Externalizarea auditului intern – avantaje și riscuri/346
9.6.3. Necesitatea unei viziuni integrate și a unei competențe adaptate contextului organizational/347
9.6.4. Auditul bazat pe risc și cultura organizațională/348
CAPITOLUL 10 AUDITUL ESG ȘI AL SUSTENABILITĂȚII/350
10.1. ESG ca instrument de evaluare a performanței non financiare/350
10.2. Rolul auditului în evaluarea ESG/352
10.3. Arii auditate în cadrul ESG/354
10.4. Importanța auditului ESG pentru reputație și investiții /356
10.4.1. Creșterea încrederii investitorilor/356
10.4.2. Îmbunătățirea reputației publice/356
10.4.3. Sprijinirea deciziilor strategice/357
10.4.4. Asigurarea accesului la finanțări verzi și sustenabile /357
10.4.5. Studiu de Caz ESG/358
Concluzii/366
Glosar de termini/369
BIBLIOGRAFIE /371
PARTEA I: FUNDAMENTELE AUDITULUI INTERN/19
CAPITOLUL I INTRODUCERE ÎN AUDITUL INTERN/21
1.1. Definiția auditului intern/21
1.2. Obiectivele auditului intern/22
1.2.1. Evaluarea sistemelor de control intern/23
1.2.2. Gestionarea riscurilor /26
1.2.3. Asigurarea conformității/27
1.2.4. Îmbunătățirea performanței operaționale/28
1.2.5. Sprijinirea guvernanței corporative/30
1.2.6. Prevenirea și detectarea fraudelor/31
1.3. Evoluția istorică a auditului intern/32
1.3.1. Auditul în Antichitate și Evul Mediu/32
1.3.2. Secolul al XIX lea începutul profesionalizării controlului financiar/34
1.3.3. Auditul intern în secolul XX de la verificare contabilă la funcție strategică/36
1.3.4. Evoluția la nivel internațional și armonizarea în România/38
1.3.5. Auditul intern în prezent, un pilon al guvernanței și sustenabilității/39
1.4. Diferențiere față de alte funcții/41
1.4.1. Audit intern vs. audit extern/41
1.4.2. Audit intern vs. control intern/45
1.4.3. Audit intern vs. funcția de conformitate/47
CAPITOLUL II ROLUL ȘI IMPORTANȚA AUDITULUI INTERN ÎN ORGANIZAȚII/50
2.1. Poziționarea în structura organizațională/50
2.1.1. Subordonare funcțională Consiliului de Administrație sau Comitetului de Audit/51
2.1.2. Independența față de activitățile auditate/52
2.2. Relația cu guvernanța corporativă/54
2.2.1. Auditul intern ca „far călăuzitor” al Consiliului de Administrație/68
2.2.2. Rolul auditului intern în creșterea transparenței și încrederii în organizație/69
2.3. Sprijin în managementul riscurilor/70
2.3.1. Identificarea, evaluarea și recomandarea măsurilor de control/72
2.3.2. Asigurarea că riscurile sunt gestionate în mod adecvat/73
2.4. Aportul la îmbunătățirea proceselor și deciziilor /74
2.4.1. Auditul intern ca instrument de îmbunătățire continua/74
2.4.2. Propunerea de soluții și bune practice/75
CAPITOLUL III CADRU NORMATIV ȘI STANDARDE PROFESIONALE/76
3.1. Standardele internaționale ale practicii profesionale de audit intern (IPPF)/77
3.1.1. Codul etic/78
3.1.2. Standardele de calificare seria 1000 (Atribute)/80
3.1.3. Standardele de realizare seria 2000 (Performanță)/82
3.1.4. Standardele de implementare (AP 1000 și AP 2000) /85
3.2. Rolul și importanța aplicării standardelor/87
3.2.1. Creșterea calității și coerenței activității de audit intern/87
3.2.2. Promovarea bunei guvernanțe și a responsabilității/88
3.2.3. Încrederea părților interesate /89
3.2.4. Îmbunătățirea continuă a proceselor organizaționale/90
3.2.5. Adaptabilitate și flexibilitate în contexte diverse/91
3.2.6. Alinierea la cerințele reglementatorilor și organismelor internaționale /92
3.3. Adaptabilitatea standardelor în contexte diverse/93
3.3.1. Universabilitatea cadrului IPPF/93
3.3.2. Aplicabilitate în medii culturale și juridice diferite/95
3.3.3. Flexibilitate metodologică și tehnică/96
3.3.4. Aplicarea proporțională în funcție de dimensiunea organizației/99
3.3.5. Rolul raționamentului professional/101
3.4. Ghiduri de implementare și îndrumare/101
3.4.1. Structura ghidurilor în cadrul IPPF/101
3.4.2. Ghidurile de implementare (Implementation Guides)/103
3.4.3. Ghidurile suplimentare (Supplemental Guidance)/104
3.4.4. Rolul ghidurilor în sprijinirea raționamentului professional/105
3.4.5. Integrarea ghidurilor în programul de asigurare și îmbunătățire a calității /107
3.5. Alte organisme relevante /109
3.5.1. Comitetul pentru Standarde Internaționale de Audit (IAASB)/109
3.5.2. COSO – Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission/111
3.5.3. Organisme profesionale naționale/114
3.5.4. Institutul Francez al Auditului și Controlului Intern (IFACI)/115
3.5.5. Comisia Europeană și Banca Centrală Europeană/117
3.5.6. Institute of Internal Auditors/119
PARTEA II: PROCESUL DE AUDIT INTERN/121
CAPITOLUL IV PLANIFICAREA ACTIVITĂȚII DE AUDIT INTERN UN PILON AL GUVERNANȚEI ORGANIZAȚIONALE/123
4.1. Fundamentele planificării în procesul de audit intern/123
4.1.1. Importanța planificării auditului intern/123
4.1.2. Obiectivele planificării auditului intern/124
4.2. Tipuri de planificare în auditul intern/125
4.2.1. Planificarea strategică /125
4.2.2. Planificarea anuală/128
4.2.3. Planificarea misiunii de audit/129
4.3. Procesul de elaborare a planului anual de audit intern/130
4.3.1. Colectarea informațiilor preliminare /129
4.3.2. Evaluarea riscurilor/131
4.3.3. Stabilirea priorităților de audit/133
4.3.4. Definirea obiectivelor de audit și a domeniilor de intervenție/135
4.3.5. Estimarea resurselor/136
4.3.6. Întocmirea și aprobarea planului annual/138
4.4. Conținutul planului anual de audit intern/139
4.4.1. Domeniile auditate/139
4.4.2. Obiectivele fiecărei misiuni/142
4.4.3. Timpul estimat pentru fiecare activitate/143
4.4.4. Auditorii alocați/145
4.4.5. Calendarul de desfășurare/146
4.4.6. Repartizarea resurselor/147
4.4.7. Justificarea selecției misiunilor/149
4.5. Revizuirea și actualizarea planului/150
4.6. Rolul conducerii și al comitetului de audit în planificare /151
4.6.1. Oferirea accesului la informații esențiale/151
4.6.2. Validarea priorităților de audit/153
4.6.3. Aprobarea planului anual de audit/155
4.6.4. Monitorizarea respectării planului și a eficienței activității de audit/157
4.7. Tipuri de audit/158
4.7.1. Audit de conformitate /158
4.7.2. Audit operational/160
4.7.3. Audit financiar/162
4.7.4. Audit IT (auditul sistemelor informatice)/163
4.7.5. Auditul performanței /165
4.7.6. Auditul strategic/166
4.7.7. Auditul de mediu/166
4.7.8. Auditul eticii și culturii organizaționale/167
CAPITOLUL V DESFĂȘURAREA UNEI MISIUNI DE AUDIT INTERN/170
5.1. Pregătirea misiunii de audit intern/170
5.1.1. Stabilirea obiectivelor specifice ale misiunii/170
5.1.2. Definirea domeniului de aplicare/171
5.1.3. Alocarea resurselor și constituirea echipei de audit/173
5.1.4. Comunicarea prealabilă cu structura auditată/174
5.1.5. Revizuirea documentației relevante/175
5.2. Etapa de planificare detaliată a misiunii /177
5.2.1. Elaborarea planului de misiune/177
5.2.2. Identificarea și evaluarea riscurilor/178
5.2.3. Stabilirea metodologiei de audit/179
5.2.4. Pregătirea programului de lucru/180
5.2.5. Considerații etice și de independență/181
5.3. Desfășurarea activităților de audit pe teren/182
5.3.1. Observarea activităților și proceselor/182
5.3.2. Revizuirea și analiza documentației/183
5.3.3. Testarea controalelor interne /184
5.3.4. Interviuri și discuții cu personalul/184
5.3.5. Identificarea și documentarea constatărilor preliminare/185
5.4. Analiza și evaluarea constatărilor/187
5.5. Elaborarea raportului de audit intern/189
5.6. Monitorizarea implementării recomandărilor/191
5.7. Închiderea misiunii de audit intern/192
5.7.1. Validarea și acceptarea raportului de audit/192
5.7.2. Arhivarea și păstrarea documentației /193
5.7.3. Evaluarea internă a modului de desfășurare a misiunii/194
5.7.4. Raportarea finală către conducerea superioară și comitetul de audit/194
CAPITOLUL VI EVALUAREA PERFORMANȚEI AUDITULUI INTERN/196
6.1. Indicatori de performanță în auditul intern/197
6.1.1. Definirea și importanța indicatorilor de performanță/197
6.1.2. Tipuri de indicatori de performanță: cantitativi și calitativi/201
6.1.3. Exemple relevante de KPI pentru audit intern/209
6.2. Metode de evaluare a eficienței și eficacității auditului /215
6.2.1. Autoevaluarea funcției de audit/216
6.2.2. Evaluarea de către managementul superior/217
6.2.3. Auditul extern de calitate (Quality Assessment Review)/218
6.2.4. Monitorizarea indicatorilor de performanță (KPI uri) /219
6.2.5. Benchmarking și bune practice/220
6.2.6. Evaluarea impactului recomandărilor /221
6.3. Auditul calității activității de audit intern/221
6.4. Identificarea și implementarea îmbunătățirilor/222
6.5. Raportarea performanței către conducere și comitetul de audit/223
CAPITOLUL VII MANAGEMENTUL RISCURILOR ÎN AUDITUL INTERN /227
7.1. Conceptul și importanța managementului riscurilor în auditul intern/227
7.1.1. Rolul auditului intern în cadrul managementului riscurilor/227
7.1.2. Elemente cheie ale managementului riscurilor în auditul intern/229
7.1.3. Importanța managementului riscurilor pentru auditul intern/231
7.2. Rolul auditului intern în evaluarea și gestionarea riscurilor/233
7.2.1. Evaluarea sistemelor de management al riscurilor/234
7.2.2. Identificarea vulnerabilităților și lacunelor în control /235
7.2.3. Formularea recomandărilor pentru îmbunătățirea gestionării riscurilor/237
7.2.4. Prioritizarea pe baza riscurilor (audit bazat pe risc)/239
7.2.5. Monitorizarea continuă și raportarea riscurilor/242
7.3. Metodologii și instrumente pentru managementul riscurilor în audit/243
7.3.1. Matricea riscurilor/244
7.3.2. Analiza SWOT (Strengths, Weaknesses, Opportunities, Threats)/245
7.3.3. Evaluarea impactului și probabilității /246
7.3.4. Tehnici calitative de măsurare a riscurilor/247
7.3.5. Tehnici cantitative de măsurare a riscurilor/248
7.3.6. Instrumente informatice și software de management al riscurilor/249
CAPITOLUL VIII DEZVOLTAREA STRATEGICĂ ȘI PERSPECTIVELE VIITOARE ALE AUDITULUI INTERN/251
8.1. Contextul actual al auditului intern și tendințele globale/251
8.2. Strategii de dezvoltare pentru auditul intern/253
8.2.1. Modernizarea și digitalizarea proceselor de audit/253
8.2.2. Dezvoltarea competențelor și formarea continuă a auditorilor/259
8.2.3. Orientarea spre un audit bazat pe risc și valoare adăugată/264
8.2.4. Consolidarea colaborării și integrării cu celelalte funcții de control/265
8.2.6. Flexibilitate și adaptabilitate la schimbările mediului extern și intern/268
8.2.7. Îmbunătățirea transparenței și a comunicării cu părțile interesate/270
8.3. Perspectivele viitoare ale auditului intern/271
8.3.1. Digitalizare și utilizarea intensivă a tehnologiei/271
8.3.2. Abordare centrată pe riscuri emergente și reziliență /272
8.3.3. Extinderea rolului consultativ și strategic/273
8.3.4. Consolidarea agilității și adaptabilității/276
8.3.5. Reorientarea către sustenabilitate și impact pe termen lung/276
8.4. Provocări și oportunități /277
8.4.1. Complexitatea și rapiditatea schimbărilor tehnologice/278
8.4.2. Gestionarea riscurilor emergente și interconectate/284
8.4.3. Presiunea asupra independenței și obiectivității/285
8.4.4. Resurse limitate și competiții pentru talente /287
8.4.5. Necesitatea de a comunica și colabora efficient/289
8.4.6. Transformarea digitală ca motor de eficiență și valoare adăugată/291
8.4.7. Consolidarea poziției strategice în organizație/292
8.4.8. Dezvoltarea unor competențe noi și multidisciplinare/293
8.4.9. Promovarea unei culturi organizaționale orientate spre transparență și învățare/294
8.4.10. Sprijinirea sustenabilității și responsabilității sociale /295
PARTEA III: AUDIT INTERN ÎN PRACTICĂ/297
CAPITOLUL IX AUDIT INTERN ÎN DIVERSE TIPURI DE ORGANIZAȚII/299
9.1. Definirea auditului intern și rolul acestuia în asigurarea unei guvernanțe eficiente/300
9.2. Adaptabilitatea funcției de audit intern la specificul fiecărei organizații/302
9.3. Audit intern si responsabilitatea administrativă în sectorul public/304
9.3.1. Cadrul legislativ și institutional/305
9.3.2. Obiectivele auditului intern în sectorul public/307
9.3.3. Principiile auditului intern în sectorul public/313
9.3.4. Tipuri de misiuni de audit intern în sectorul public/314
9.3.5. Provocări ale auditului intern în sectorul public/316
9.3.6. Rolul strategic al auditului public intern/320
9.3.7. Studii de caz și exemple de bune practici în auditul intern din sectorul public /321
9.4. Auditul intern în sectorul privat: norme, practici și evoluții/326
9.4.1. Cadrul normativ și profesional aplicabil auditului intern în sectorul privat/326
9.4.2. Obiectivele auditului intern în sectorul privat/328
9.4.3. Principiile fundamentale ale auditului intern în mediul privat/331
9.4.4. Tipologia misiunilor de audit intern în întreprinderile private/332
9.4.5. Provocări specifice auditului intern în mediul privat /333
9.4.6. Rolul strategic al auditului intern în mediul concurențial contemporan/336
9.4.7. Exemple din companii multinaționale, retail, producție și sectorul bancar /337
9.5. Audit intern în organizații nonprofit: cadru conceptual și provocări specific/338
9.5.1. Caracteristici și provocări specific/338
9.5.2. Riscuri și controale interne adaptate în organizațiile nonprofit/341
9.5.3. Auditul intern ca instrument de consolidare a încrederii publice/343
9.5.4. Exemple de misiuni de audit relevante/344
9.6. Provocări și tendințe în auditul intern multisectorial/346
9.6.1. Digitalizarea și utilizarea instrumentelor de analiză avansată/346
9.6.2. Externalizarea auditului intern – avantaje și riscuri/346
9.6.3. Necesitatea unei viziuni integrate și a unei competențe adaptate contextului organizational/347
9.6.4. Auditul bazat pe risc și cultura organizațională/348
CAPITOLUL 10 AUDITUL ESG ȘI AL SUSTENABILITĂȚII/350
10.1. ESG ca instrument de evaluare a performanței non financiare/350
10.2. Rolul auditului în evaluarea ESG/352
10.3. Arii auditate în cadrul ESG/354
10.4. Importanța auditului ESG pentru reputație și investiții /356
10.4.1. Creșterea încrederii investitorilor/356
10.4.2. Îmbunătățirea reputației publice/356
10.4.3. Sprijinirea deciziilor strategice/357
10.4.4. Asigurarea accesului la finanțări verzi și sustenabile /357
10.4.5. Studiu de Caz ESG/358
Concluzii/366
Glosar de termini/369
BIBLIOGRAFIE /371
Dacă dorești să iți exprimi părerea despre acest produs poți adăuga un review.
Scrie un review
Produse similare
Etica si integritate academica. Provocari pentru organizatiile secolului XXI
Sinergii ale transportului urban durabil in Romania
Europenizarea. Procese si tendinte in dezvoltarea europeana
Matematici aplicate in economie. Caiet de seminar
Matematici aplicate in economie
