Tax Explained

ISBN: 978-606-28-0152-6

DOI: 10.5682/9786062801526

Publisher year: 2015

Edition: I

Pages: 264

Publisher: Editura Universitară

Author: Gheorghe Suciu

Product Code: SKU-11046 Do you need help? 0745 200 718 / 0745 200 357
  • Download (1)
  • More details
  • Content
  • Authors
  • Reviews (0)

Globalizarea pietelor internationale, explozia informationala, amplificarea concurentei, reprezinta factori care influenteaza semnificativ mediul de afaceri, tranzactiile internationale, performantele firmelor indiferent de marime. 

 Un stat modern este puternic daca are un sistem fiscal adecvat, care sa fie cunoscut de catre cetateni, iar respectarea prevederilor acestuia sa fie unitara. Nimeni sa nu fie deasupra legii!

Fiscalitatea cuprinde ansamblul legilor, regulilor si practicilor referitoare la fundamentarea, calcularea, stabilirea termenelor de plata si virarea impozitelor si taxelor la bugetul de stat,   bugetul local sau al fondurilor speciale.

 Fiscalitatea este domeniul care a suferit cele mai multe schimbari in ceea ce priveste legislatia. Din aceasta cauza este greu sa vorbim de predictibilitate. Din pacate, ceea ce anul trecut era valabil, poate ca acum nu mai este. Orice activitate economica necesita o planificare care sa vizeze mai multe aspecte: produsele sau serviciile pe care ni le propunem sa le realizam, piata in acel domeniu, concurenta, nevoile si sursele de finantare, legislatia fiscala, contextul intern si extern, profitul estimat, conditii de creditare, termene de plata, cash-flow. In acest context este esential sa nu intervina modificari care sa influenteze planificarea efectuata, iar fiscalitatea poate juca un rol major.

Obiectivele pe care le-am avut in atentie in demersul cercetarii stiintifice au fost urmatoarele:

  • prezentarea delimitarilor conceptuale, a fundamentarilor teoretice si metodologice specifice operatiunilor fiscale;
  • identificarea aspectelor teoretice si metodologice privind impozitele si taxele platite de persoanele impozabile;
  • stabilirea, calcularea si evidentierea contabila a impozitelor si taxelor suportate de catre contribuabili, persoane juridice sau fizice;
  • utilitatea informatiilor furnizate de fiscalitate, atat pentru contribuabili, cat si pentru autoritatile statului.

Pentru atingerea obiectivelor propuse am utilizat o gama diversificata de surse, plecand de la reglementarile contabile si fiscale pe plan international, european si national. De un real folos mi-au fost  cartile, articolele, revistele si site-urile diferitelor organisme cu atributii specifice in domeniul fiscal, dar si discutiile purtate cu persoane competente care lucreaza in domeniul fiscalitatii, contabilitatii sau al auditului.  

Aspectele fiscale care pot influenta o persoana fizica sau juridica se refera la cotele de impozit pe profit sau venit, contributiile la asigurarile sociale suportate de angajator sau salariat, cotele de TVA, cheltuielile deductibile, nedeductibile sau cu deductibilitate limitata, valoarea accizelor, impozitelor si taxelor locale.

Fiscalitatea trebuie sa stabileasca solutii fiabile pentru promovarea interesului national, prin armonizarea interesului public cu interesele individuale ale cetatenilor.

Gradul de fiscalitate trebuie sa fie la acel nivel incat sa poata fi suportat de catre contribuabili iar regulile fiscale sa fie aplicate in mod unitar pentru toti, astfel incat evaziunea fiscala sa fie cat mai redusa.

Prin tematica pe care o abordeaza, lucrarea este destinata tuturor persoanelor care sunt interesate de problematica fiscala din Romania, managerilor financiari, studentilor si masteranzilor, angajatilor din institutii publice, persoanelor care exercita profesii libere, care vor sa-si imbogateasca cunostintele in domeniul fiscalitatii si contabilitatii.

Fiecare capitol al lucrarii cuprinde obiectivele avute in vedere,  parte teoretica, cuvinte si expresii cheie, aplicatii rezolvate, probleme propuse spre rezolvare. Consider ca lucrarea poate fi un indrumar pentru consultantii fiscali si expertii contabili.

Aduc multumiri specialistilor de la Regiunea Teritoriala a Finantelor Publice Brasov, in special domnului director Ilie Jean, colegilor de la CECCAR Brasov, care m-au ajutat sa gasim solutii adecvate pentru aceasta enigmatica si schimbatoare disciplina, fiscalitatea. 

Voi fi recunoscator celor care imi vor face observatii, sugestii si propuneri, care sa fie valorificate din plin intr-o eventuala editie viitoare.   

                                                                              Autorul

Cuprins

Lista abrevierilor

Indexul tabelelor

Indexul figurilor

Prefata

 

Capitolul 1 - Sistemul fiscal

1.1

Conceptul de sistem fiscal

1.2

Sistemul fiscal actual al Romaniei

1.3

Functiile sistemului fiscal

1.4

Elemente specifice impozitelor si taxelor

1.5

Intrebari recapitulative

1.6

Probleme propuse spre rezolvare

 

 

Capitolul 2 - Impozitul pe profit

2.1

Aria de cuprindere si contribuabilii

2.2

Calculul impozitului pe profit

2.3

Venituri neimpozabile

2.4

Cheltuieli deductibile

2.5

Cheltuieli cu deductibilitate limitata

2.6

Cheltuieli nedeductibile

2.7

Plata impozitului pe profit si depunerea declaratiilor fiscale

2.8

Impozitul pe dividende

2.9

Neimpozitarea profitului reinvestit

2.10

Aplicatii rezolvate

2.11

Probleme propuse spre rezolvare

 

 

Capitolul 3- Impozitul pe veniturile microintreprinderilor

3.1

Intreprinderile mici si mijlocii (IMM)

3.2

Microintreprinderile in Romania

3.3

Baza impozabila a microintreprinderilor

3.4

Aplicatii rezolvate

3.5

Probleme propuse spre rezolvare

 

 

Capitolul 4 - Impozitul pe venit

4.1

Venituri din activitati independente

  4.1.1

Aria de cuprindere a activitatilor independente

  4.1.2

Impozitul pe veniturile comerciale

  4.1.3

Impozitul pe venituri din profesii libere

  4.1.4

Impozitul pe venituri din drepturi de proprietate individuala

  4.1.5

Impozitul pe veniturile din conventii civile

4.2

Venituri din salarii si asimilate salariilor

  4.2.1

Aria de cuprindere

  4.2.2

Avantajele in bani si in natura

  4.2.3

Deducerea personala

  4.2.4

Stabilirea impozitului pe veniturile din salarii

4.3

Venituri din cedarea folosintei bunurilor

4.4

Venituri din investitii

4.5

Venituri din pensii

4.6

Venituri din agricultura, silvicultura si piscicultura

4.7

Venituri din premii si jocuri de noroc

4.8

Aplicatii rezolvate

4.9

Probleme propuse spre rezolvare

 

 

Capitolul 5 - Taxa pe valoare adaugata

5.1

Conceptul de TVA

5.2

Operatiuni ce intra in sfera de aplicare a TVA

  5.2.1

Livrarile de bunuri

  5.2.2

Prestarile de servicii

  5.2.3

Achizitiile intracomunitare de bunuri

  5.2.4

Importurile de bunuri

  5.2.5

Achizitii si livrari intracomunitare neimpozabile

5.3

Statutul contribuabilului in raport cu TVA

5.4

Locul operatiunilor

  5.4.1

Locul livrarii de bunuri

  5.4.2

Locul livrarii de servicii

  5.4.3

Locul achizitiei intracomunitare de bunuri

  5.4.4

Locul importului de bunuri

5.5

Operatiuni scutite de la plata TVA

5.6

Persoane obligate la plata TVA

5.7

Regimul deducerilor de TVA

5.8

Cotele de TVA

5.9

Faptul generator si exigibilitatea TVA

5.10

Sistemul TVA la incasare

5.11

Aplicatii rezolvate

5.12

Probleme propuse spre rezolvare

Capitolul 6 - Accizele

6.1

Concept si sfera de aplicare

6.2

Regimul accizelor armonizate

  6.2.1

Dispozitii generale

  6.2.2

Alcool si bauturi alcoolice

  6.2.3

Tutun prelucrat

  6.2.4

Produse energetice si electricitate

6.3

Regimul de antrepozitare

6.4

Obligatiile platitorilor de accize

6.5

Scutiri de la plata accizelor

6.6

Alte produse accizabile

6.7

Aplicatii rezolvate

6.8

Probleme propuse spre rezolvare

 

 

Capitolul 7 - Impozitele si taxele locale

7.1

Impozitul pe cladiri

  7.1.1

Conceptul de cladire

  7.1.2

Impozitul pe cladiri in cazul persoanelor fizice

  7.1.3

Impozitul pe cladiri in cazul persoanelor juridice

7.2

Impozitul si taxa pe teren

7.3

Impozitul pe mijloacele de transport

7.4

Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor

7.5

Taxa pentru reclama si publicitate

7.6

Impozitul pe spectacole

7.7

Taxa hoteliera

7.8

Aplicatii rezolvate

7.9

Probleme propuse spre rezolvare

 

 

 

Bibliografie

Gheorghe Suciu

Master in Accounting at the Academy of Economic Studies, Faculty of Accounting and Management Information Systems.
Author and coauthor of papers, articles, scientific studies and public university courses in accounting, banking and financial management and economic analysis.
It is concerned with scientific research in accounting and public internal audit, currently PhD student at the Academy of Economic Studies, Specialty:
"Accounting and Auditing".
Possess both theoretical knowledge and practical specialist advises companies are passionate about the news that the Romanian economy to adopt.


write a review


Customer Support Monday - Friday, between 8.00 - 16.00

0745 200 718 0745 200 357 comenzi@editurauniversitara.ro
close

Compare

You must add at least one product to compare products.

close

Was added to wishlist!

Was removed from wishlist!